| 河南鄭州生產(chǎn)行業(yè)存貨內(nèi)部控制精細化財務托管外包 詳情電話咨詢 李經(jīng)理 18637139070 我公司專業(yè)從事企業(yè)財務外包，有專業(yè)的稅務師團隊，解決企業(yè)財務更換頻繁，財務專業(yè)程度不夠無法滿足企業(yè)的發(fā)展，用招聘一個財務的費用來聘請一個專業(yè)團隊為企業(yè)去服務，為企業(yè)搭建適用于企業(yè)的財務體系，滿足企業(yè)的發(fā)展需求，解決企業(yè)的精細化核算問題，用財務管理去規(guī)范企業(yè)的每一個崗位，幫助企業(yè)減少涉稅風險。 企業(yè)存貨內(nèi)部控制存在的主要問題與原因分析 （一）存貨內(nèi)部控制制度不完善 存貨內(nèi)部控制能否實現(xiàn)預期目標，離不開行之有效的存貨內(nèi)部控制制度，然而，我國大多數(shù)企業(yè)在存貨內(nèi)部控制制度建設上普遍滯后，尚未建立有關存貨采購、驗收、領用、生產(chǎn)、銷售、盤點等各環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制制度。其主要原因在于：大多數(shù)企業(yè)管理者和員工內(nèi)部控制意識較為淡薄，企業(yè)也缺乏對內(nèi)部控制比較了解的專業(yè)人員，因而不能出臺有關存貨內(nèi)部控制的規(guī)章制度，只能依靠以往經(jīng)驗來管理存貨。在實際工作中，也有少部分企業(yè)管理者意識到內(nèi)部控制的重要性，但限于自身能力和水平，直接將其他企業(yè)的內(nèi)部控制制度照搬照抄過來，不能結(jié)合企業(yè)的實際情況來制定存貨內(nèi)部控制制度，導致有些規(guī)章制度在企業(yè)運行過程中出現(xiàn)水土不服，使得存貨內(nèi)部控制效果大打折扣。 （二）存貨管理的不相容崗位未分離 存貨內(nèi)部控制的有效運行，離不開存貨內(nèi)部控制相關崗位職責的有效分離。然而，有不少企業(yè)在存貨管理上，將存貨采購與驗收、驗收與保管、保管與記賬等不相容職責沒有進行分離，甚至有部分企業(yè)將存貨的采購、驗收、保管與記賬交給一個部門或一個人來負責，存貨發(fā)生錯誤和舞弊的風險顯著增加，存貨內(nèi)部控制運行的有效性顯著降低。出現(xiàn)這一情況的主要原因可能在于：我國企業(yè)大多是家族式企業(yè)，企業(yè)的所有權與經(jīng)營權高度集中，企業(yè)組織結(jié)構(gòu)也較為簡單，使得存貨管理的不相容崗位未進行有效分離。此外，許多企業(yè)管理者對內(nèi)部控制缺乏必要的認識，對不相容崗位也不太了解，加上企業(yè)人員數(shù)量有限，不便于進行崗位職責分離。 （三）存貨核算不夠準確 存貨核算是企業(yè)存貨管理的重要組成部分，存貨核算準確與否，不僅關系到企業(yè)利潤的計算和稅款的繳納，而且還影響到企業(yè)管理者的決策。然而，有不少企業(yè)存貨核算還不夠準確，主要表現(xiàn)在以下幾個方面：一是對發(fā)出存貨的計價方法選擇上，有部分企業(yè)隨意變更存貨計價方法，如隨意將先進先出法變更為移動加權平均法，這其實是濫用會計政策變更，不符合會計準則和會計制度的要求。二是沒有定期對存貨進行盤點，存貨賬實不符風險較高。三是存貨跌價準備計提不太準確，有部分企業(yè)在期末沒有對存貨進行減值測試，不能準確的估計出存貨的可變現(xiàn)凈值，對已經(jīng)發(fā)生減值的存貨，沒有計提存貨跌價準備或者沒有足額計提存貨跌價準備。對于企業(yè)存貨核算不夠準確的原因，不僅僅是由于企業(yè)財務人員素質(zhì)不高或不認真所導致的，還很可能源自于企業(yè)對存貨核算的監(jiān)督檢查不得力。 |