個人獨資企業(yè)節(jié)稅方案、稅收優(yōu)惠政策詳解
個人獨資企業(yè)，個稅核定征收主要適用于收入高、利潤大又沒有成本票的企業(yè)，我們提供一站式服務，包括辦理營業(yè)執(zhí)照、刻章、開戶、報稅、做賬、發(fā)票申領、年審、注銷及涉稅等工作以實現(xiàn)企業(yè)能夠合法合規(guī)的享受稅收優(yōu)惠政策，實現(xiàn)企業(yè)利益稅收的最優(yōu)化（所有節(jié)點不需要法人到場，全權由園區(qū)辦理）。
我們專注于總部經濟招商20年，為企業(yè)提供成熟的工商財稅托管服務，致力于讓中小型企業(yè)落戶園區(qū)更便利、流程更簡單、安全放心的享受稅收優(yōu)惠政策所帶來好處：
1、落戶經濟園區(qū)：享受增值稅和企業(yè)所得稅稅收最高返還，最高可以返還到地方留存存的70%，地方留存增值稅50%，企業(yè)所得稅40%。實行先交后返，按月返還。
2、選擇個人獨資企業(yè)或者合伙企業(yè)。
3、以上兩類企業(yè)07年取消繳納企業(yè)所得稅，只用繳納個人所得稅，個人所得稅核定征收0.89%-2.10%；交完個稅所剩利潤全部歸個人所有，沒有20%的分紅稅。
4、以上兩類企業(yè)采用核定征收方式后，無需企業(yè)每月找票，就能合理節(jié)稅80%以上。 核定征收后綜合稅率表：
開票金額 | 增值稅 （不含稅收入*3%） | 附加稅 （增值稅*3%） | 個人生產經營所得稅 （不含稅收入*10%*稅率-速扣） | 綜合稅率 |
100W | 29126.21 | 873.79 | 8917.48 | 3.89% |
200W | 58252.43 | 1747.57 | 28334.95 | 4.42% |
300W | 87378.64 | 2621.36 | 47752.43 | 4.59% |
400W | 116504.85 | 3495.15 | 76004.85 | 4.90% |
500W | 145631.07 | 4368.93 | 105131.07 | 5.10% |
2016年7月起，個獨、合伙企業(yè)個人所得稅核定征收，按五級超額累進稅率征收。
個獨、合伙企業(yè)征收方式
1、個人獨資企業(yè)的投資者以全部生產經營所得為應納稅所得額；合伙企業(yè)的投資者按照合伙企業(yè)的全部生產經營所得和合伙協(xié)議約定的分配比例確定應納稅所得額，合伙協(xié)議沒有約定分配比例的，以全部生產經營所得和合伙人數(shù)量平均計算每個投資者的應納稅所得額
2、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)(以下簡稱企業(yè)) 作為投資者個人的生產經營所得，比照個人所得稅法的“個體工商戶的生產經營所得”應稅項目，適用5％—35％的五級超額累進稅率，計算征收個人所得稅。前款所稱收入總額 應稅所得率表
個人所得稅率表（個體工商戶生產、經營所得和對企事業(yè)單位承包經租經營所得適用）
企業(yè)應納稅所得額=應納稅所得額*適用分級稅率-速算扣除數(shù)
其中：應納稅所得額=收入總額*應稅所得率
應稅所得率表
行業(yè) | 法定應稅所率 | 節(jié)稅后能做到 |
交通運輸業(yè)、商業(yè) | 5-20% | 5% |
建筑業(yè) | 7-20% | 7% |
其他服務業(yè) | 10-30% | 10% |
五級超額累進稅率表
級數(shù) | 全年應納稅所得額 | 稅率（% ） | 速算扣除數(shù) |
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| 含稅級距 | 不含稅級距 |
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1 | 不超過30000 元的 | 不超過29126元的 | 5 | 0 |
2 | 超過30000 元至90000 元的部分 | 超過29126元至87378 元的部分 | 10 | 1500 |
3 | 超過90000 元至300000 元的部分 | 超過87378元至291262 元的部分 | 20 | 10500 |
4 | 超過300000 元至500000 元的部分 | 超過291262 元至485436 元的部分 | 30 | 40500 |
5 | 超過500000 元的部分 | 超過485436 元的部分 | 35 | 65500 |
案例分析：
假設X公司為軟件行業(yè)一般納稅人，年收入2000萬元，費用支出1000萬元，利潤為1000萬元，通過在經濟園區(qū)設立個人獨資企業(yè)Z企業(yè)，X公司將500萬元利潤轉入Z企業(yè)：
X公司 | Z 企業(yè) |
增值稅：已經是利潤了故不涉及增值稅 | 增值稅：500/1.03*0.03=14.56 萬元 |
企業(yè)所得稅：500*25%=125 萬元 | 企業(yè)所得稅：個人獨資企業(yè)07年取消企業(yè)所得稅，故不涉及企業(yè)所得稅。 |
個人所得稅（分紅）：（500-125 ）*20%=75 萬元 | 個人所得稅：500/1.03*10%*30%-4.05=10.51 萬元 |
合計：125+75=200 萬元 | 合計為：25.07 萬元 |
分析：Z 企業(yè)為不管是小規(guī)模納稅人還是一般納稅人，Z企業(yè)所承擔的增值稅稅額X公司都可以用來抵扣，故Z企業(yè)實際只繳納了個稅10.51萬元，通過稅務籌劃實現(xiàn)：200-10.51=189.49；189.49/200=94.75%,實現(xiàn)了高達90%的節(jié)稅效果 。
案例2 、業(yè)務轉移模式
假設X為有限公司為服務業(yè)小規(guī)模納稅人，年利潤為200萬元，可扣除的成本和費用為200萬元；同樣情況下在園區(qū)設立A企業(yè)，雖同為小規(guī)模納稅人，但節(jié)稅效果又有什么不同：
X公司 | A 企業(yè) |
增值稅：11.65萬元 | 增值稅：11.65萬元 |
企業(yè)所得稅：50萬元 | 企業(yè)所得稅：個人獨資企業(yè)不用繳納企業(yè)所得稅 |
個人所得稅（分紅）：30 萬元 | 個人所得稅：7.6 萬元 |
合計：91.65 萬元 | 合計為：19.25 萬元 |
分析：節(jié)稅比例高達80%。
案例3 、工資代發(fā)模式（適用于業(yè)績提成，獎金，傭金等結算）
假設A為某公司銷售總監(jiān)，基本工資為年薪10萬元，銷售業(yè)績提成每年在50萬元左右，A打聽到可以通過在園區(qū)成立某咨詢類型的個人獨資企業(yè)，50萬元的業(yè)績提成由個人獨資企業(yè)來承接：
A個人 | A的個人獨資企業(yè) |
增值稅：無 | 增值稅：60/1.03*0.03=1.75 萬元 |
企業(yè)所得稅：無 | 企業(yè)所得稅：個人獨資企業(yè)不繳納企業(yè)所稅 |
個稅：【（60/12-0.5）*30%-0.441】*12=10.908 萬元 | 個稅：60/1.03*10%*10%-0.15=0.43 萬元 |
合計：10.908萬元 | 合計：1.75+0.43=2.18 萬元 |
分析：通過以上操作您會發(fā)現(xiàn)：設立個人獨資企業(yè)既能解決公司的發(fā)票入賬問題，同時又為員工節(jié)約大量個稅負擔。節(jié)稅比例高達：8.728/10.908=80.01% 。 備注：這種操作形式需要員工、公司雙方都同意的情況下，以改變用工形式的方式來達到節(jié)效果，不涉及社保及公積金，收入越高，節(jié)稅效果越明顯�！�
三、個人獨資企業(yè)的形式有哪些
1 、XX 商務咨詢事務所、XX 建筑設計事務所、XX 營銷策劃中心、XX建筑設計中心（適用于專業(yè)服務場景，如：商務咨詢，品牌管理，營銷策劃，建筑設計等）
2 、XX 影視工作室、XX 網絡工作室、XX 翻譯工作室（適合于專業(yè)領域場景：如影視、網絡、翻譯、直播平臺等）
3 、XX 貿易商行、XX 經營部、XX 銷售中心、XX設備租賃站（適用于產品銷售場景，如：機械設備、精密儀器、化妝品等）
4 、XX 工程隊、XX 工程部、XX 項目工程管理中心（適用于建筑、消防及安裝業(yè)）
備注：適用于服務業(yè)或者行業(yè)利潤率較高的且沒有成本票的企業(yè)，包含企業(yè)主、高管、股東、自由職業(yè)者、高凈值人群、O2O 分享經濟平臺及服務者。
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個人獨資企業(yè)可以享受地方性稅收優(yōu)惠政策開封企業(yè)節(jié)稅籌劃
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