稅務(wù)情況分析 張小禾 15938756267 有限合伙里有5個(gè)自然人合伙人，1個(gè)法人股東，合伙企業(yè)持有時(shí)股權(quán)原值100萬(wàn)，賣(mài)出價(jià)格為12000萬(wàn)，收益11900萬(wàn)，5個(gè)自然人合伙人按股權(quán)占比收益分別為：6493.83萬(wàn)，3258.22萬(wàn)，828.24萬(wàn)，790.16萬(wàn)，476萬(wàn)，法人股東收益為291.55萬(wàn)。 按現(xiàn)行稅制自然人合伙人經(jīng)營(yíng)所得個(gè)稅為：收益額*30%到35%，法人合伙人企業(yè)所得稅為：收益額*25%。5個(gè)自然人合伙人納稅額分別為2272.84萬(wàn)，1140.38萬(wàn)，289.88萬(wàn)，276.56萬(wàn)，142.8萬(wàn)，法人股東納稅額為72.89萬(wàn)。所有稅金全部為4195.35萬(wàn)。 這種情況進(jìn)行籌劃的方案有兩種，一種是在有政策地區(qū)成立有限合伙企業(yè)，一種是現(xiàn)有的合伙企業(yè)遷移到政策地區(qū)享受核定。咱來(lái)看看第一種情況。 新設(shè)立有限合伙企業(yè) 綜合考慮目前全國(guó)各地的股權(quán)轉(zhuǎn)讓政策優(yōu)惠方案，建議按照原有比例，新設(shè)一個(gè)新的有限合伙，并取得一定的優(yōu)惠政策，在正式的轉(zhuǎn)讓之前，先將合伙企業(yè)股權(quán)股轉(zhuǎn)給取得了稅收優(yōu)惠政策的有限合伙，最終由有限合伙賣(mài)給投資方，我方幫助合伙企業(yè)取得優(yōu)惠政策，設(shè)立的有限合伙統(tǒng)一按照收入的10%核算利潤(rùn)，最終實(shí)現(xiàn)稅負(fù)依法節(jié)約的效果。 在籌劃前，按照正常股權(quán)轉(zhuǎn)讓納稅： 印花稅：1.2億*2.5%=3萬(wàn)元 企業(yè)所得稅（1個(gè)法人股東）：291.55萬(wàn)*25%=72.89萬(wàn)元 個(gè)人所得稅（共5個(gè)自然人股東）： 4122.46萬(wàn)元 總稅負(fù)：4198.35萬(wàn)元 籌劃后第一次平價(jià)轉(zhuǎn)讓?zhuān)?/span> 印花稅：假設(shè)股權(quán)原值100萬(wàn)*2.5%=0.025萬(wàn)元 企業(yè)所得稅（1個(gè)法人股東）：0萬(wàn)元 個(gè)人所得稅（共5個(gè)自然人股東）：0萬(wàn)元 拿到稅收政策后第二道12000萬(wàn)轉(zhuǎn)讓?zhuān)?/span> 印花稅：1.2億*2.5%=3萬(wàn)元 企業(yè)所得稅（1個(gè)法人股東）：0萬(wàn)元 個(gè)人所得稅（共5個(gè)自然人股東）：其中4人都超過(guò)500萬(wàn)：1.2億*10%*35%-65500*4=393.8萬(wàn)元 1人：476萬(wàn)*10%*30%-40500=10.23萬(wàn)元 合計(jì)：407.03萬(wàn)元 稅籌方案落地流程業(yè)務(wù)落地流程主要分為三個(gè)階段來(lái)實(shí)施： 第一、新設(shè)有限合伙企業(yè) 1.核名 2.注冊(cè)領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照、印章； 3.銀行開(kāi)戶(hù) 第二、轉(zhuǎn)讓 1.將舊有限合伙的股權(quán)平價(jià)方式轉(zhuǎn)讓給稅優(yōu)地注冊(cè)的新有限合伙 2.稅優(yōu)地有限合伙企業(yè)將100%股權(quán)轉(zhuǎn)讓給投資人 3.稅優(yōu)地有限合伙企業(yè)銀行轉(zhuǎn)出 第三、注銷(xiāo) 稅務(wù)注銷(xiāo)、工商注銷(xiāo)、銀行注銷(xiāo) 專(zhuān)業(yè)做稅收政策，靈活用工、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)核定征收、自然人代征、稅收獎(jiǎng)勵(lì)等 |