企業(yè)大部分的稅收壓力都是由于缺少成本導(dǎo)致的， 張小禾 15938756267 人工成本、辦公設(shè)備成本、房租水電成本、會(huì)議成本、差旅成本、材料成本、廣告成本等等，最后剩下的才是利潤(rùn)部分。一些利潤(rùn)高但是難以取得進(jìn)項(xiàng)的行業(yè)，像設(shè)計(jì)、軟件研發(fā)，成本大部分都是員工的工資，而工資不能作為進(jìn)項(xiàng)抵扣，導(dǎo)致的結(jié)果是公司的賬目利潤(rùn)虛高，所繳納的25%的企業(yè)所得稅就會(huì)增大，然后就是在由公轉(zhuǎn)私的是需要繳納20%的分紅稅，本就虛高的利潤(rùn)再多繳納一部分分紅。老板到手的錢大大縮水，公司的發(fā)展緩慢，競(jìng)爭(zhēng)力不強(qiáng)。 由于金稅三期的上線升級(jí)，之前的白條入賬的方式已經(jīng)行不通了。所有的成本幾乎都要以票據(jù)的形式入賬，很多建筑勞務(wù)或者人力資源公司，可以用人員工資的方式來抵扣所有成本，但是現(xiàn)在工資跟社保掛鉤，這樣操作的風(fēng)險(xiǎn)性就比較高了。而“金三系統(tǒng)”全面升級(jí)以后，各個(gè)企業(yè)都是通過什么樣的辦法來進(jìn)行納稅籌劃的呢？ 現(xiàn)在西部開發(fā)區(qū)以及很多民族自治區(qū)都在實(shí)行總部經(jīng)濟(jì)招商模式，以稅收?qǐng)@區(qū)吸引外省的企業(yè)在當(dāng)?shù)丶{稅，不用實(shí)體辦公，享受園區(qū)內(nèi)的核定征收、稅收獎(jiǎng)勵(lì)扶持等政策，在稅收?qǐng)@區(qū)內(nèi)注冊(cè)的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)享受核定征收，注冊(cè)的有限公司享受稅收獎(jiǎng)勵(lì)扶持。 稅收扶持 在稅收?qǐng)@區(qū)內(nèi)注冊(cè)的分公司、子公司享受增值稅、企業(yè)所得稅地方留存的50%-70%的獎(jiǎng)勵(lì)留存。 核定征收 對(duì)于在稅收?qǐng)@區(qū)入駐的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)進(jìn)行核定征收，按照開票額的10%核定后五級(jí)累進(jìn)制計(jì)算個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅，加上個(gè)人獨(dú)資企業(yè)依法不繳納企業(yè)所得稅，綜合稅率在5%左右。 一些因缺少進(jìn)項(xiàng)導(dǎo)致的企業(yè)所得稅壓力大的企業(yè)就可以通過個(gè)人獨(dú)資企業(yè)核定，來進(jìn)行業(yè)務(wù)分流。以業(yè)務(wù)剝離重組的方式放到個(gè)人獨(dú)資企業(yè)上面進(jìn)行納稅。 舉個(gè)例子看一下： 某某文化傳媒企業(yè)，主要從事文化傳媒行業(yè)，其核心服務(wù)業(yè)務(wù)為廣告、舉辦演唱會(huì)等業(yè)務(wù)，每年?duì)I收5000萬，人力成本500萬，渠道場(chǎng)地成本2500萬利潤(rùn)近2000萬，其適用的企業(yè)所得稅稅率是25%，需要繳稅500萬?稅負(fù)重?怎么辦? 原企業(yè)納稅情況： 企業(yè)所得稅：2000*25%=500萬元 個(gè)人所得稅(分紅)：(2000-500)*20%=300萬元 合計(jì)稅額：500萬+300萬=800萬元 稅收籌劃后： 如果文化傳媒企業(yè)保留利潤(rùn)500萬，該公司入駐園區(qū)成立3家個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，利用該個(gè)人獨(dú)資企業(yè)去承接其中500萬的業(yè)務(wù)，享受個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得稅核定征收2.1%，則需要繳納增值稅14.56*3=43.68萬(2020年期間，小規(guī)模納稅人可享受增值稅1%的優(yōu)惠政策)，個(gè)人所得稅10.5*3=31.5萬，總體繳納稅款約為75.18萬元，如果和之前同樣業(yè)務(wù)體量的有限公司相比，節(jié)約比例高達(dá)80%。 |