河南建筑企業(yè)兩賬合一建安企業(yè)財稅合規(guī)涉稅風險分析， 詳情電話咨詢：安經(jīng)理150 3816 0832. 如何把兩套賬合并成一套賬呢？ 第一、注重兩賬合一的時間選擇 (1)可以選擇在第三季度開始做； (2)選擇某一個月末為清產(chǎn)核資日，如6月30日、9月30日等。 (3)到年末資產(chǎn)負債表日調(diào)整完畢，兩賬合一完成。 (4)兩賬合一過程中可能會采取一些非規(guī)范的方法，是不能通過IPO審計的，因此，兩賬合一的年度通常不能作為報告期。 第二、對企業(yè)進行清產(chǎn)核資。 查清楚企業(yè)的資產(chǎn)、負債、所有者權益的實際情況，將其和內(nèi)賬的數(shù)據(jù)進行比較，有差異直接調(diào)整內(nèi)賬，不應作為“未分配利潤”處理。按道理，內(nèi)帳是反映企業(yè)真實情況的，但是由于多種原因，內(nèi)賬也可能存在差錯，因此要通過清產(chǎn)核資，把內(nèi)賬調(diào)整正確。內(nèi)賬的調(diào)整沒有忌諱，以差異表做附件直接調(diào)整。 第三、清產(chǎn)核資日后，內(nèi)外帳不可再發(fā)生新的差異。 清產(chǎn)核資日后，不可再發(fā)生新的差異，否則兩賬合一就失去了意義。企業(yè)不可以再進行憑證的復印、減少、增加，但是必要時可以“變換”，“變換”也盡量少，不要濫用，雖然“變換”的通常是費用，不影響資產(chǎn)負債表。 第四、清產(chǎn)核資日后，內(nèi)外帳并行到年末 此時，內(nèi)外帳已經(jīng)一致。實際上“應交稅費”和“未分配利潤”還是有差異的，但是不要緊，因為“應交稅費”是永久性差異，企業(yè)只是在報告期規(guī)范納稅，此前的稅是無法計算清楚的，也不應該補繳，“應交稅費”有問題，當然“未分配利潤”也就不準確。 第五、最新調(diào)整的外賬的年末數(shù)，重新進行初始化，作為報告期第一年度的期初數(shù)，重啟新的帳套。新的賬套就是以后企業(yè)的帳套，原來的帳套停止。 |