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稅務籌劃的基本步驟

稅務籌劃是指在遵行稅收法律法規(guī)的前提下，當存在兩個或兩個以上納稅方案時，為實現(xiàn)最小合理納稅而進行設計和運籌。稅務籌劃的實質是依法合理納稅，并最大程度地降低納稅風險，盡可能的減少應繳稅款的一種合法經濟行為。

（一）收集稅收籌劃必需的信息

1、企業(yè)涉稅情況與需求分析。不同企業(yè)的基本情況及納稅要求有所不同，在實施稅收籌劃活動時，首先要了解企業(yè)以下基本情況：企業(yè)組織形式、籌劃主體的意圖、經營狀況、財務狀況、投資意向、管理層對風險的態(tài)度、企業(yè)的需求和目標等等。其中，籌劃主體的意圖是稅收籌劃中最根本的部分，是稅收籌劃活動的出發(fā)點。

2、企業(yè)相關稅收政策與環(huán)境分析。全面了解與企業(yè)相關的行業(yè)、部門稅收政策，理解和掌握國家稅收政策及精神，爭取稅務機關的幫助與合作，這對于成功實施稅收籌劃尤為重要。有條件的，建立企業(yè)稅收信息資源庫，以備使用。同時，企業(yè)必須了解政府的相關涉稅行為，就政府對稅收籌劃方案可能的行為反應做出合理的預期，以增強籌劃成功的可能性。

3、確定稅收籌劃的具體目標。稅收籌劃其最終目標是企業(yè)價值最大化。而對上面已經收集的信息進行分析后，便可以確定稅收籌劃的各個具體目標，并以此為基準來設計稅收籌劃方案。稅收籌劃具體目標主要有：實現(xiàn)稅負最小化；實現(xiàn)稅后利潤最大化；獲取資金時間價值最大化；實現(xiàn)納稅風險最小化。

（二）設計備選的稅收籌劃方案

在掌握相關信息和確立目標之后，稅收籌劃的決策者可以著手設計稅收籌劃的具體方案。稅收籌劃方案的設計一般按以下步驟進行：首先，對涉稅問題進行認定，即涉稅項目的性質，涉及哪些稅種等；其次，對涉稅問題進行分析，即涉稅項目的發(fā)展態(tài)勢，引發(fā)后果，稅收籌劃空間大小，需解決的關鍵問題等；最后，設計多種備選方案，即針對涉稅問題，設計若干可選方案，包括涉及的經營活動、財務運作和會計處理確定配套方案。

（三）分析、評價各個備選方案，并選擇一個最佳方案

稅收籌劃方案是多種籌劃技術的組合運用，同時需要考慮風險因素。崇明公司注冊方案列示以后，必須進行一系列的分析，主要包括：一是合法性分析：稅收籌劃的首要原則是合法性原則，對設計的方案首先要進行合法性分析，規(guī)避法律風險；二是可行性分析：稅收籌劃的實施，需要多方面的條件，企業(yè)必須對方案的可行性做出評估，這種評估包括實施時間的選擇，人員素質以及未來的趨勢預測；三是目標分析：每種設計方案都會產生不同的納稅結果，這種納稅結果是否符合企業(yè)既定的目標，是籌劃方案選擇的基本依據(jù)。對多種方案進行分析、比較和評估后，選擇一個最佳方案。

（四）實施該稅收籌劃方案

稅收籌劃方案選定之后，經管理部門批準，即進入實施階段。崇明注冊公司企業(yè)應當按照選定的稅收籌劃方案，對自己的納稅人身份、組織形式、注冊地點、所從事的產業(yè)、經濟活動以及會計處理等做出相應的處理或改變，同時記錄籌劃方案的收益。

（五）對該稅收籌劃方案進行監(jiān)控、評估和改進

在稅收籌劃方案的實施過程中，應及時監(jiān)控出現(xiàn)的問題。再運用信息反饋制度，對籌劃方案的效果進行評價，考核其經濟效益與最終結果是否實現(xiàn)稅收籌劃目標。在實施過程中，可能因為執(zhí)行偏差、環(huán)境改變或者由于原有方案的設計存在缺陷，從而與預期結果產生差異，這些差異要及時反饋給稅收籌劃的決策者，并對方案進行改進